La facturación electrónica se inició en 2012 y con una estrategia de incorporaciones paulatinas de las empresas, Uruguay es referencia de éxito en implementación para otros países en América Latina.
No obstante, si eres emprendedor y aún no conoces mucho del tema de facturación electrónica, te invitamos a leer este post y enterarte en qué consiste, normativa y más información adicional.
¿Qué es la facturación electrónica?
La facturación electrónica es un sistema que usa la tecnología para crear los Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE), en sustitución de las facturas, notas de crédito y otros documentos en papel.
Esta nueva forma es establecida por la Dirección General Impositiva (DGI) y cuenta con la misma validez legal y tributaria.
Por cada operación realizada se emite un CFE y se genera así el intercambio de documentación entre el emisor (la empresa), el receptor (cliente) y la DGI que es la institución encargada de validar el documento.
Por si de interés, aquí puedes leer además de IRPF: qué es, quién lo paga y cómo se paga.
Tipos de Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE)
Los CFE se presentan en un formato único basado en el estándar XML, estos son algunos de los documentos más utilizados:
- e-Ticket: se entrega a los clientes o consumidores finales, personas físicas sin RUC.
- Nota de crédito de e-ticket y nota de débito de e-ticket: refleja los ajustes de operaciones realizadas previamente con los e-tickets.
- e-factura: refleja operaciones de compra o venta.
- Nota de crédito de e-factura y nota de débito de e-factura: documenta ajustes de operaciones realizadas en e-facturas.
- e-Remito: refleja los movimientos físicos de bienes y mercancías.
- e-Resguardo: sirve de respaldo para las retenciones y transacciones de impuestos realizadas por los contribuyentes.
- e-Factura de exportación: soporta las transacciones de exportación de bienes o productos.
- Nota de crédito y débito de e-factura de exportación: refleja ajustes de operaciones previamente realizadas en e-facturas de exportación.
- e-Remito de exportación: se utiliza para registrar el movimiento físico de bienes en la exportación.
- e-Boleta de entrada: es utilizada por los adquirentes para registrar operaciones de compra.
- Nota de crédito y de débito de e-boleta de entrada: refleja los ajustes de operaciones previamente registrados en e-boletas de entrada.
Beneficios de la facturación electrónica
Los principales son:
- Acceso a la información en tiempo real
- Ahorro en costos de impresión y envío de facturas
- Más seguridad y protección para documentos
- Facilidad y agilidad de transacciones con los clientes
- Se minimizan los errores
Marco normativo de la facturación electrónica
La facturación electrónica se reguló en el Decreto Nro.36/012 de fecha 8 de febrero de 2012, en el cual se establecen como documentos obligatorios e-factura, e-ticket, notas de débito, notas de crédito y el e-resguardo.
Asimismo, se señalan las infracciones, actores que interactúan en el sistema y otros aspectos importantes.
La normativa se acompaña de otras leyes, resoluciones o decretos, mostramos los principales en el siguiente cuadro.
| Ley, Dec, Res | Año | Contenido |
| Ley 18.600 | 2009 | Regula la firma electrónica y documentos electrónicos, declarando su validez, admisibilidad y eficacia |
| Dec 436 | 2011 | Define infraestructura, certificados y usos de la firma digital |
| Res 798 | 2012 | Reglamento del régimen de Comprobantes Fiscales Electrónicos (CFE) |
| Res 3012 | 2015 | Define el calendario de inclusión en el sistema, de acuerdo al año civil de cierre de ejercicio y ventas en UI |
| Res 4843 | 2015 | Requisitos para integrar el Registro de Proveedor Habilitado por la DGI |
| Res 3738 | 2019 | Regula el crédito fiscal que se otorga a los contribuyentes de menor capacidad económica |
| Res 298 | 2020 | Condiciones para el acceso al crédito fiscal por parte de los contribuyentes de menor capacidad económica |
¿Quiénes deben implementar y quiénes están exentos de la facturación electrónica?
En el año 2015, se publicó la Resolución Nro.3012 en la que se reglamentó la inclusión paulatina de las empresas al sistema y se fijó un calendario de obligación con fecha de cierre en el 2020.
Primero se incorporaron las empresas con grandes capitales y volúmenes de ventas y con el transcurso de los años se incorporaron más y más empresas.
Según lo establecido por la resolución están obligados los contribuyentes con ingresos superiores a UI 305.000, equivale a $U 1.228.388.
Con el transcurso del tiempo la DGI sigue realizando reformas y en la actualidad todas las empresas y profesionales que facturen más de $100.000 al mes están obligadas a formar parte del sistema de facturación electrónica.
Queda excluidos, los contribuyentes de IVA Mínimo, Monotributo y Monotributo Mides, así como quienes desarrollen exclusivamente actividades agropecuarias y obtengan ingresos inferiores a 4.000.000 UI.
¿Cómo integrarse al sistema de facturación electrónica?
Para ser parte del sistema de facturación electrónica se necesitan una serie de requisitos y pasos, te contamos aquí.
Requisitos
- Conocer el marco normativo y los instructivos para la facturación electrónica.
- Ser contribuyente pasivo de algún impuesto regulado por la DGI.
- Contar con un proveedor de software de CFE, aquí puedes consultar la lista de proveedores del DGI.
- El emisor debe poseer certificado digital y firma electrónica para la expedición de los documentos electrónicos.
- El contribuyente debe poseer diferentes autorizaciones de emisión para numerar las facturas electrónicas y declararlas ante la DGI.
- Contar con dos direcciones de correo electrónico en el RUT.
Pasos
Transformarte en emisor autorizado de CFE es un proceso conformado por 3 etapas:
Postulación: consiste en hacer la solicitud de incorporación al sistema.
Certificación: se asegura que el software de facturación electrónica realiza todas las operaciones.
Resolución: la DGI te autoriza a operar como emisor electrónico.
Más información adicional de facturación electrónica
Instructivo de DGI para el ingreso al régimen de facturación electrónica
Para más información, puedes ingresar y revisar en la web de DGI su sección de preguntas frecuentes.
Conclusiones
En Uruguay ha llevado a cabo un proceso exitoso de incorporación paulatina de empresas y profesionales al sistema de facturación electrónica.
El país cuenta con un estándar de firma electrónica avanzada, que concede a todo el sistema seguridad y confiabilidad.
Por todos sus beneficios, los CFE son una necesidad para las empresas, porque les permite mejorar el control y seguimiento de la administración de las operaciones.
Adicionalmente, la facturación electrónica es obligatoria porque es una herramienta muy eficiente para prevenir el fraude y evasión de pago de impuestos.
