El IRPF es un impuesto que pagan las personas sobre la totalidad de sus ingresos.
Te corresponderá pagar si eres persona física, trabajas en condición de dependencia o eres emprendedor y percibes determinados ingresos.
Lee y entérate de toda la información de IRPF y cumple oportunamente con el pago (la fecha tope es hasta el 28 de agosto de 2023).
¿Qué es IRPF?
IRPF significa Impuesto a las Rentas de las Personas Físicas, es un impuesto que grava las rentas obtenidas por las personas físicas que residen en todo el territorio nacional.
Este impuesto se liquida al 31 de diciembre de cada año y se permite la realización de anticipos y retenciones sobre distintos tipos de rentas.
Categorías de rentas IRPF
Existen dos categorías de rentas gravables para este pago de impuesto:
- Categoría I: son rentas provenientes del Capital, puede ser por rendimientos de colocaciones de dinero o por rendimientos inmobiliarios, ejemplo arrendamientos, subarrendamientos e incrementos patrimoniales. La tasa general impuesto de esta categoría es 12%.
- Categoría II: rentas provenientes del Trabajo, bien sea en relación de dependencia (empleado) o sin relación de dependencia (trabajadores autónomos o independientes). En esta categoría hay tasas progresivas de impuesto que van desde 10% hasta 36%.
Para cada una de estas categorías, el IRPF se determina separadamente. Por si es de tu interés, aquí te contamos también que es Asignación Familiar.
¿Cuáles son los mecanismos establecidos para la recaudación de impuesto?
Las rentas del Capital se tributan por vía de retención, esto significa que la Dirección General Impositiva (DGI) tiene agentes responsables para retener el impuesto a la persona y después se traslada el saldo ante la Administración Tributaria.
Y el mecanismo de recaudación de las rentas del Trabajo, es por vía de empleadores, quienes realizan retenciones mensuales sobre los sueldos a modo de anticipo.
Para determinar el importe a retener, todo trabajador completa el Formulario 3100. Contiene información personal y se puede acceder en línea desde la web de DGI.
Este es un documento con calidad de Declaración Jurada, por lo que es importante asegurar datos precisos y correctos, para que la DGI pueda hacer las deducciones fiscales.
¿Quiénes pagan el IRPF?
El IRPF es un impuesto que pagan las personas en función de cuáles son sus ingresos y situación. En cuanto a los ingresos, la BPC es la unidad de referencia utilizada para calcular las franjas del IRPF.
En este 2023, pagan quienes tengan ingresos nominales superiores a 7 BPC mensuales ($5.660) y los rangos de ingresos y tasas establecidas son las siguientes:
| Rangos BPC |
Desde |
Hasta |
Tasa |
| Hasta 7 BPC |
0 |
39.620 |
0% |
| Más de 7 a 10 BPC |
39.621 |
56.600 |
10% |
| Más de 10 a 15 BPC |
56.601 |
84.900 |
15% |
| Más de 15 a 30 BPC |
84.901 |
169.800 |
24% |
| Más de 30 a 50 BPC |
169.801 |
283.000 |
25% |
| Más de 50 a 75 BPC |
283.001 |
424.500 |
27% |
| Más de 75 a 115 BPC |
424.501 |
650.900 |
31% |
| Más de 115 BPC |
650.901 |
36% |
Según esta tabla del BPS, si una persona recibe un sueldo de $50.000 nominales (sin las deducciones y retenciones obligatorias) la tasa a pagar es de un 10%.
Además de sueldos ¿cuáles otros ingresos son imponibles para IRPF?
Se incluyen también para la declaración de IRPF los ingresos correspondientes a pago de aguinaldos, aguinaldos adicionales, licencias, licencias no disfrutadas, salarios vacacionales, salarios vacacionales complementarios, IPD que supere el monto legal y gratificaciones (salvo las incluidas en el art 2, decreto 306/07).
También se incluyen los viáticos sin rendición de cuentas, 50% dentro del país y 25% en el exterior, propinas de 3 BFC mensuales o 25 jornales (se prorratea en más o en menos según lista de actividades), vivienda 10 BFC (solamente incluye vivienda, no gastos adicionales), quebranto de caja, complementos de subsidio y guardería ($ 1487 mensual por hijo).
Pagos por tickets de alimentación, transporte, asistencia médica, seguro de vida, becas de estudio para los hijos en el propio establecimiento educativo (se grava por valor ficto de $1487 mensual por hijo) y servicios locativos para vacaciones (por valor ficto $297 diarios).
¿Cuáles son las deducciones admitidas por el IRPF?
Para este 2023 se admiten las siguientes:
- Hijos a cargo: 20 BPC anuales por hijo menor de edad o menor a cargo en régimen de tutela o curatela, 40 BPC por hijos con discapacidad o mayor de edad a cargo bajo tutela o curatela.
- Aportes a fondos de previsión: incluye BPS, Servicio de Retiros y Pensiones de las Fuerzas Armadas, Dirección Nacional de Asistencia Social Policial, Caja de Jubilaciones y Pensiones Bancarias, Caja de Jubilaciones y Pensiones Profesionales Universitarios, Caja Notarial de la Seguridad Social y Sociedades Administradoras de Fondos Complementarios de Previsión Social.
- Aportes a fondos de salud: FONASA, Fondo de Reconversión Laboral, Fondo del Sistema Notarial de Salud y Cajas de Auxilios y Seguros Convencionales.
- Fondo de Solidaridad y su adicional.
- Alquiler, se permiten deducciones del 8% del valor pagado, siempre y cuando sea para vivienda y el contrato sea por escrito con tiempo de más de 1 año.
- Préstamos hipotecarios: se admiten hasta 36 BPC anuales por pagos al BHU, Cooperativas de Vivienda, fondos sociales o sociedades civiles destinadas a la compra de vivienda única y permanente, siempre y cuando el valor sea inferior a 1.000.000 UI.
- Retenciones de BPS: en caso de haber recibido prestaciones como el Seguro por enfermedad o subsidio por maternidad.
¿Cómo se paga el IRPF?
La presentación de la Declaración y pago del IPRF 2023 es un proceso anual que comenzó en junio. A continuación, te presentamos toda la información detallada.
¿Quiénes deben presentar la Declaración Jurada de IRPF?
- Trabajadores independientes.
- Trabajadores dependientes con reducción de retención del 5% por Núcleo Familiar.
- Trabajadores dependientes con ingresos anuales por encima de 150.000UI y tuvieron más de un empleador durante el año o no tuvieron ingresos en diciembre de 2022.
- Trabajadores dependientes con ingresos por debajo de 150.000 UI y tuvieron más de un empleador durante al año y quienes no presentaron el formulario 3100.
¿A quiénes les conviene realizar la Declaración Jurada de IRPF?
Hay personas que no están obligadas, pero si la realizan, les es posible obtener un saldo a favor. Estas personas son:
- Inquilinos que aspiren obtener crédito de 6% del alquiler.
- Trabajadores dependientes que no hayan incluido correctamente sus deducciones, como pueden ser hijos o aportes a Fondo de Solidaridad, Caja Profesional y otras instituciones.
- Personas que quieran incluir las cuotas de créditos hipotecarios como deducción adicional para su vivienda.
- A quienes les sea posible y quieran liquidar como núcleo familiar.
- Trabajadores con un único empleador que no hizo el ajuste anual y con ingresos totales inferiores a 150.000 UI.
Pasos para realizar la Declaración IRPF
- Ingresa a Declaración en línea o a la app de DGI con tu identidad digital. Si no la tienes, la puedes obtener en las redes de cobranza, puntos de Atención a la Ciudadanía o locales de DGI, otra opción es utilizar la cédula electrónica.
- Revisa y edita la información precargada En la primera línea del formulario te informa si tienes saldo por pagar, o un crédito por cobrar en base a los datos precargados.
Puedes editar esos datos, son los correspondientes a ingresos, deducciones, retenciones y crédito por arrendamientos y también puedes agregar otros.
Si deseas realizar algún cambio, puedes modificar el borrador y enviarlo vía web o descargar el formulario y completarlo. Si optas por descargar el formulario, es necesario presentarlo en las redes de cobranzas. Hay dos formularios diferentes: el 1102 para presentación individual y 1103 para presentación en Núcleo Familiar. - Confirma la declaración
Si estás de acuerdo, confirma la declaración, luego de asegurar que tus datos de contacto son correctos.
En caso de tener un saldo a pagar, genera los correspondientes boletos de pago, eligiendo el número de cuotas a pagar. Es posible pagarse en línea o en las redes de cobranza, suministrando tu número de cedula.
En caso de originarse una devolución, puedes acceder a “Consulta de Devoluciones”, también a través de la app de DGI o por el Whatsapp 098 134400. Podrás hacer efectivo el pago en banco o redes de cobranza.
Si hay alguna observación a la IRPF, te la comunicarán por el correo electrónico registrado o por sms.
¿Y si necesito ayuda con el IRPF?
DGI ofrece asistencia personalizada a los contribuyentes para realizar su declaración jurada, además de la atención presencial, está habilitado el servicio telefónico que solo requiere agendarte.
Un agente de DGI te llamará al número que hayas registrado, el día y hora seleccionada. Estos son los contactos para agendar:
Web de DGI
Web de DGI
Whatsapp 098 134400
Teléfono 151 y 2151 si estás en el interior del país, horario lunes a viernes de 10 a 16 horas.
Información de interés
Si tienes dudas o requieres de mayor información puedes acceder a:
DGI información IRPF.
Cómo acceder con la identidad digital (Video)
Cómo obtener una identidad digital (video)
Identidad digital para acceder a servicios en línea (material escrito)
Cómo pagar el saldo (Video)
Conclusiones
Esperamos haberte ayudado a entender qué es el IRPF, a quienes corresponde y como puedes declarar y pagar el IRPF; hacerlo es seguir una secuencia de 3 pasos.
En caso de dudas o dificultad con la declaración, no dejes de solicitar la asistencia de un funcionario de DGI, solo tienes que agendar a través de sus contactos.
No esperes hasta el final para cumplir con esta obligación tributaria, algún imprevisto puede presentarse ¡hazla lo antes posible!
